各區，市政府各部門，在嘉各單位：

《嘉峪關市全面開展資產負債表編制工作的實施方案》已經市政府同意，現印發給你們，請結合工作實際，認真組織實施。

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嘉峪關市人民政府辦公室

2019年3月8日

（此件公開發布）

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嘉峪關市全面開展資產負債表編制工作

的實施方案

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為認真做好我市資產負債表編制工作，全面、真實、科學地反映全市資產負債狀況，按照《國務院辦公廳關于印發全國和地方資產負債表編制工作方案的通知》(國辦發〔2017〕45號)和《甘肅省人民政府辦公廳關于認真做好全省資產負債表編制工作的通知》（甘政辦發〔2018〕191號）要求，結合我市實際，制訂本方案。

一、充分認識資產負債表編制工作的重要意義

資產負債核算是國民經濟核算體系的重要組成部分。編制資產負債表是黨的十八屆三中全會關于加快建立國家統一的經濟核算制度的要求，是統計系統三大改革任務之一。編制資產負債表，客觀真實準確地反映企業、政府、住戶等常駐機構部門所擁有資產負債的規模、結構以及部門之間的債權債務關系，可以全面摸清我市資產“家底”，了解我市資產負債的總量與結構，為推進供給側結構性改革、優化生產要素等資源配置提供基礎數據，對提高宏觀調控的科學性有效性、完善發展成果考核評價體系、把握經濟變化趨勢等具有重要意義。

二、準確把握核算內容和編制方法

（一）核算內容

資產負債核算的對象為我市所有常駐機構單位。核算的內容是常駐機構擁有的資產、負債和資產凈值，以及我市常駐機構單位與非常駐機構單位之間的債權債務(詳見附件1)。

（二）編制方法

根據《中國國民經濟核算體系（2016）》，遵循權責發生制原則，以國家統計局制定的《資產負債表編制制度》為具體技術操作指南。根據基礎資料的獲取情況，可采用直接法或間接法獲取數據。直接法是指搜集現有會計、統計和部門行政記錄資料，從而獲得相關資產和負債總量及結構數據，直接進行核算。間接法是指對于基礎數據不全或缺失的部分，選擇合適的相關指標，間接進行科學推算。

三、時間安排和數據使用

（一）時間安排

我市資產負債表按年度編制，分步驟實施。按照國家統計局統一部署，2019年編制2017年度資產負債表，以后年度以此類推，每年編制對應年度(即前推兩年)的資產負債表。各相關部門于每年的6月底前報市統計局，市統計局于當年8月底前報省統計局。

2019年，我市開始試編2017年資產負債表。2020年以第四次全國經濟普查資料為基礎，正式編制2018年資產負債表，以后年度按此類推。

（二）數據使用

資產負債表編制技術復雜、核算結果敏感、社會關注度高，應按照審慎原則，在起步階段，核算結果先供內部使用，成熟后經省統計局同意再對外發布。統計部門要加強對資產負債表的宣傳和解讀，加強輿情監測、跟蹤社會反響，及時引導輿論。

四、職責分工

編制資產負債表的基礎資料主要來源于各相關部門的年度統計資料、財務資料和行政記錄（詳見附件2）。各相關部門要在現有資料的基礎上，積極完善部門統計、會計報表制度，將編制資產負債表所需項目指標逐步納入常規統計調查內容，對現有資料不能滿足的，開展補充性調查，不斷夯實核算基礎，確保編表所需資料齊備。

市統計局負責編制全市資產負債表并按時上報省統計局。主要負責提供經濟普查資料、規模以上工業、資質以內建筑業、限額以上批發和零售業、限額以上住宿業和餐飲業、房地產開發業、規模以上服務業等企業年報資料，國民生產總值（GDP）核算資料，資金流量核算資料。用于非金融性企業部門、金融機構、廣義政府部門、住戶部門的固定資產（包括房屋和構筑物、機器和設備、培育性生物資源、知識產權產品）、存貨、合約、租約、許可和商譽等非金融資產核算。

國家統計局嘉峪關調查隊負責提供價格資料、住戶調查資料，主要用于住戶部門的房屋和構筑物、機器和設備、培育性生物資源等非金融資產核算。

市民政局負責提供社會組織（包括社會團體、民辦非企業單位、基金會）資產負債表基礎資料。主要用于非金融企業部門、金融機構部門、廣義政府部門的非金融資產中的存貨核算。

市財政局、市政府國資委負責提供國有企業、行政單位、事業單位、財政撥款的民間非營利組織資產負債資料、行政事業單位資產清查資料、地方政府債務資料、國有企業資產負債基礎資料。主要用于非金融部門、金融機構部門、廣義政府部門的非金融資產（主要指房屋和構筑類固定資產中的存貨核算）。

市人社局負責提供社會保障收入、支出、運營資料。主要用于廣義政府部門和住戶部門的社會保險基金權益核算。

市自然資源局負責提供不動產統一登記匯總資料。主要用于非金融企業部門、金融機構部門、廣義政府部門、住戶部門的房屋和構筑物類（包括土地資源儲備、無形資源、房屋交易等）、知識產品產權（包括礦藏勘探）等固定資產核算。

市住建局、房管局負責提供城市市政公用基礎設施投資資料和住房交易資料。市政公用基礎設施投資資料主要用于非金融企業部門、金融機構部門、廣義政府部門、住戶部門的固定資產核算。住房交易資料主要用于住戶部門、廣義政府部門的房屋和構筑物、機器和設備、培育性生物資源等非金融資產項目核算。

人民銀行嘉峪關市中心支行負責提供貨幣、信貨資料，資金存量資料，債券資料，銀行、信托、銀行理財產品的資產負債資料。主要用于非金融企業部門、金融機構部門、廣義政府部門和住戶部門的通貨、存款、貸款（含小額貸款）、股權和投資基金份額債務性證券、金融衍生品、國際儲備及其他金融資產和負債的核算。

市稅務局負責提供分門類匯總的企業資產折舊、攤銷情況資料，國內分行業增值稅、營業稅資料。主要用于推算非金融企業部門的各行業房屋和構筑物所占比重以及合約、租約、許可和商譽等占資產中的比重。

市銀保監分局負責提供銀行業資產負債資料、保險業資產負債資料和保險資產管理業務資料。主要用于非金融企業部門、金融機構部門、廣義政府部門和住戶部門的存貨、通貨、存款、貸款、金融衍生品及其他的金融資產和負債核算。

市科技局負責提供科技統計年度數據資料。主要用于非金融企業部門、金融機構部門、廣義政府部門、住戶部門的機械和設備、培育性生物資源和知識產權產品核算。

市交通運輸局負責提供交通基礎設施年度統計資料。主要用于非金融企業部門、金融機構部門、廣義政府部門、住戶部門的固定資產存貨核算。

市水務局負責提供水利統計年報資料。主要用于非金融企業部門、廣義政府部門、住戶部門的固定資產存貨核算。

若國家統計局后續出臺的地方資產負債核算實施方案中所需資料有調整，各資料來源部門還需提供附件2中沒有列明的相關數據資料，確保按時完成資產負債表編制工作。

五、保障措施

編制所需資料涉及部門多、指標多、數據多、責任重大，各有關部門要高度重視、精心組織、保障經費、統籌實施，加強人員培訓、保障人員力量，積極做好編制工作，確保按期完成資產負債表編制任務。

（一）落實工作責任。各部門主要領導負總責，分管領導具體抓，指定專人負責,嚴格執行三級審核制度，上報數據必須層層審核把關，由各單位主要領導簽字蓋章后方可上報。

????（二）建立部門聯系人制度。各部門于收到文件10個工作日內，將資產負債工作指定聯系人、聯系電話報市統計局備案。

（三）建立基礎數據臺賬。遵守統計法律法規，各相關部門建立資產負債核算基礎數據臺賬，切實加強統計數據全過程質量控制，確保核算數據真實可靠。

（四）按時保質保量完成。統計部門定時通報各單位資料提交情況，對虛報、瞞報、上報不及時、數據資料提供不完整的單位進行匯總通報，確保按期保質完成資產負債表編制工作。

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附件：1.甘肅省資產負債表基本表

??????2.編制資產負債表所需基礎資料來源表

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附件1

甘肅省資產負債表基本表

注：“金融資產”和“負債”中的“其他”包括企業應收及應付款等。

附件2

編制資產負債表所需基礎資料來源表

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